Quel avantage fiscal est encore lié à votre prêt hypothécaire?

26 avril 2024

Ces dernières années, le gouvernement a modifié considérablement les avantages fiscaux dont les citoyens pouvaient bénéficier en contractant un prêt hypothécaire. Toutefois, on peut encore toujours obtenir des avantages.

Votre propre habitation

La Région flamande n'accorde plus d'avantage fiscal pour les prêts hypothécaires contractés à partir du 1^er janvier 2020 en vue de l'achat ou de la construction de votre propre habitation familiale. En Région bruxelloise, ceci n'était déjà plus le cas depuis le 1^er janvier 2017.

En ce qui concerne les prêts contractés avant cette date-là, ces 2 régions maintiennent l'avantage fiscal qui était en vigueur au moment de la conclusion du prêt. Toutefois, ce système a été modifié à plusieurs reprises durant les dernières années.

Sous certaines conditions, la Région wallonne accorde encore une réduction d'impôt à ceux qui contractent un prêt immobilier. Il s'agit du ‘chèque habitat’: un avantage sur une durée de 20 ans pour les demandeurs dont les revenus nets imposables ne dépassent pas 101.805 euros et n’étant pas encore propriétaire d'un autre bien immobilier. Les personnes dont les revenus nets imposables sont inférieurs à 26.934 euros, auront droit à un chèque ou une réduction d'impôt de 1.520 euros durant les 10 premières années. Au-delà de ce montant, il/elle sera réduit(e) progressivement. Les parents percevront 125 euros par enfant en plus. Ensuite, durant la 2^ème période de 10 ans, le chèque sera réduit de moitié.

Une autre habitation

Si vous empruntez pour acheter une habitation autre que votre habitation familiale, il y a encore un avantage fiscal limité (dans l'ensemble du pays). Vous pourrez déduire les intérêts payés sur ce crédit de vos revenus immobiliers (revenus cadastraux ou revenus locatifs) pendant toute sa durée. Ainsi, il se peut que vous puissiez entièrement ‘compenser’ ces revenus. Vous pourrez bénéficier d'un avantage fiscal dans la tranche la plus élevée de vos revenus. Il s’agira facilement de 45% (voire 50%).

La partie des charges mensuelles de votre prêt correspondant au remboursement du capital ne donne plus droit à un avantage fiscal pour les prêts contractés depuis le début de l’année 2024. Idem pour l'assurance solde restant dû.

Toutefois, les prêts contractés avant 2023 donnent encore toujours droit à une réduction d'impôt. Ils sont regroupés dans un panier ensemble avec les primes que vous avez payées pour l'épargne à long terme. Seul le premier montant de ce panier (jusqu’à 2.450 euros) donne droit à un avantage fiscal, qui s'élève à 30% du montant déductible. Ainsi, vous pourrez bénéficier d'une réduction d'impôt de 735 euros.

L’assurance solde restant dû

Toutefois, vous disposez d’autre option fiscale. Si vous n’épargnez pas encore pour votre pension, vous pouvez contracter l'assurance solde restant dû sous forme de cette formule d’épargne-pension. Dans ce cas, l'avantage fiscal s’élèvera à 25% ou 30%, en fonction du montant déclaré.

Des inconvénients y sont liés cependant. Une fois que vous avez mentionné une prime dans votre déclaration d'impôt en vue d’obtenir une réduction d’impôt, l’éventuel paiement au moment de votre décès sera imposé au taux de 8%.

En outre, il peut y avoir un problème si la prime annuelle pour l'assurance solde restant dû est ‘limitée’, selon l'assureur AXA Belgium. «Supposons que vous deviez payer une prime annuelle de 200 euros pour votre assurance solde restant dû. Aussi longtemps que vous paierez cette prime, vous ne pourrez pas verser de prime dans un autre contrat/compte d'épargne-pension en vue d’atteindre le plafond fiscal au total. En effet, les paiements dans une période imposable ne peuvent être effectués que pour 1 seul compte d'épargne-pension ou une seule assurance épargne-pension.»

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